Facebook
Опубліковано: 19. 08. 2022
Проєкт Держбюджету на 2022 рік було ухвалено Верховною Радою України. Внесені зміни стосуються розміру мінімальної зарплати, а також встановлення прожиткового мінімуму. Рішення ВР набирає чинності 1 січня 2022 року.
| Прожитковий мінімум (грн) | |||
| з 1 січня | з 1 липня | з 1 грудня | |
| загальний | 2393 | 2508 | 2589 |
| дітей до 6 років | 2100 | 2201 | 2272 |
| дітей від 6 до 18 років | 2618 | 2744 | 2833 |
| працездатних осіб | 2481 | 2600 | 2684 |
| осіб, які втратили працездатність | 1934 | 2027 | 2093 |
| Мінімальна зарплата (грн) | ||
| 1 січня | 1 липня | |
| у місячному розмірі | 6500 | 6700 |
| у погодинному розмірі | 39,26 | 40,46 |
Очікується, що прожитковий мінімум та мінімальна заробітна плата будуть збільшені. З цієї причини підприємцям варто пам’ятати, що з 1 грудня 2021 року зростуть і податки ЄП та ЄСВ. Детальна інформація розміщена за посиланням.
Зміни та їх вплив
Заробітна плата працівників
Розмір зарплати, яку отримують працівники, встановлений Законом про оплату праці. Мінімальна сума складає 6500 грн за умови виконання місячної або годинної норми. Якщо розмір оплати менше зазначеного мінімального рівня, підприємець (роботодавець) повинен виконувати щомісячні доплати. Як виняток приведений неповний робочий день.
Податкова соціальна пільга (ПСП)
Працездатні особи отримуватимуть прожитковий мінімум у розмірі 2481 грн, починаючи з 1 січня. Податкова соціальна пільга складає 1240,5 грн, тобто половину прожиткового мінімуму. Підвищений розмір ПСП отримують окремі категорії робітників згідно зі ст. 169 ПК. Розмір може бути збільшений на 100, 150 або 200 %.
ПСП застосовується у тих випадках, коли розмір прибутку перевищує встановлений прожитковий мінімум. Станом на 1 січня пільга складатиме 3470 грн. Для підрахунку використовують встановлений прожитковий мінімум та коефіцієнт. Отриманий результат округлюється до найближчих 10 грн. Таким чином держава встановлює граничний дохід для застосування соціальної пільги.
З цієї причини ПСП не застосовується для більшості працівників. Це пов’язано з тим, що мінімальний розмір заробітної плати складає 6500 грн, а граничний дохід дорівнює 3470 грн.
Певні категорії працівників можуть скористатися ПСП. Підставою для використання вважається робота на умовах неповного робочого часу, відсутність місячної (годинної) норми робочого часу та наявність права на ПСП на неповнолітніх дітей.
ПСП не застосовується у випадках, коли платник податків отримує:
- інші доходи, крім заробітної плати;
- зарплату, яка нараховується платнику податків протягом звітного місяця разом з іншими доходами (стипендія, грошове або майнове забезпечення учнів), що виплачуються з бюджету;
- доходи самозайнятої особи (провадження підприємницької діяльності, незалежна професійна діяльність).
У тих випадках, коли платник податків є одночасно найманим працівником та ФОП, ПСП застосовується виключно до заробітної плати за місцем роботи.
Податки ФОП у 2022 році
Максимальна база нарахування ЄСВ складає 15 мінімальних заробітних плат. Зважаючи на це, максимальний розмір ЄСВ з 1 січня 2022 року складатиме 21 450 грн (6000*15*22%), а з 1 жовтня зросте до 22 100 грн (6700*15*22%).
Розмір ставки складає 22 % від бази нарахування єдиного внеску:
- ФОП, загальна система. Сума доходу (або прибутку), що обкладається сплатою ПДФО. Сума ЄСВ не може бути меншою мінімального страхового місячного внеску, а також більшою максимального розміру.
- ФОП-єдинники. Розмір податку становить відсоток від суми, що визначається ФОПами самостійно, але не перевищує максимальної величини. Розмір мінімального страхового внеску має розглядатися, оскільки сума єдиного внеску не може бути меншою за нього.
Податки ФОП за працівників 2022 року (початок 1 грудня 2021 року)
Працівник, який працює на мінімальній заробітній платі:
Ставка: 6500 грн.
ПДФО: 6500 * 18 % = 1170 грн
ВЗ: 6500 * 1,5 % = 97,5 грн
ЄСВ: 6500 * 22% = 1430 грн
Утримання: 1 267,5
Таким чином, працівник отримує: ставку 6500 грн + 1170 грн ПДФО + 97,5 грн військовий збір + 1430 грн ЄСВ = 7930 грн
Виплата, яку отримує працівник на руки складає 5232,5 грн, оскільки сплата ПДФО і ВЗ виконується з заробітної плати, а ЄСВ вносить роботодавець.
З 1 жовтня 2022:
Ставка: 6700 грн
ПДФО: 6700 * 18 % = 1206 грн
ВЗ: 6700* 1,5 % = 100,5 грн
ЄСВ: 6700 * 22 % = 1474 грн
Утримання: 1306,5 грн
Таким чином, працівник отримує: ставку 6700 + 1206 (ПДФО) +100,5 (ВЗ) + 1474 (ЄСВ) = 8174
Виплата, яку отримує працівник «на руки», складає 5393,5 грн щомісяця.
Плата за видачу ліцензії у 2022 році
Видача ліцензії супроводжується разовою оплатою, розмір якої складає один прожитковий мінімум для працездатних осіб. Сума має діяти на день прийняття ліцензувальним органом рішення про видачу ліцензії. Правило не діє у тих випадках, коли встановлено законом інший розмір плати:
- з 1 січня 2022 року 2481 грн;
- з 1 липня 2022 року 2600 грн;
- з 1 грудня 2022 року 2684 грн.
Судовий збір у 2022 році
Розмір судового збору вираховується від суми прожиткового мінімуму для працездатних осіб, який був встановлений Законом на 1 січня поточного календарного року. При цьому необхідно враховувати час подачі скарги або заяви. У 2022 році мінімальний розмір судового збору становить 2481 грн. (Ставки судового збору)
Штрафи Держпраці у 2022 році
Юридичні та фізичні особи, які наймають робітників, несуть відповідальність у разі вчинення законопорушень. Таким чином роботодавці виплачують штраф, котрий передбачено ч. 2 ст. 265 КЗпП.
Розрахунок суми грошового стягнення проводиться з урахуванням розміру мінімальної заробітної плати, що встановлений на момент виявлення порушення. З 1 грудня 2021 року штраф буде розраховуватись від 6500 грн, а з 1 жовтня 2022 року – від 6700 грн.
Порушники трудового законодавства піддаються не тільки фінансовим стягненням, але й адміністративним (деталі тут).
Штрафи за несплату ЄСВ для ФОП 1 і 2 групи
Несплата (сплата у неповному обсязі) єдиного податку до 20 числа призводить до накладення штрафу. Розмір становить 50 % ставки єдиного податку (п. 122.1 ПК):
- 1 група – 124,05 грн;
- 2 група – 650 грн.
Податок на нерухомість (2022 рік)
Податковий кодекс підпункт 266.4.3 містить інформацію про наявність пільг на податки на нерухоме майно. Стягнення не застосовуються до об’єктів, котрі використовуються для отримання доходів власниками (здаються в оренду, лізинг, позика, підприємницька діяльність).
Розмір податку визначають сільські, селищні та міські ради, а також об’єднання територіальних громад.
На загальнодержавному рівні встановлено ставку податку, яка складає 1,5 % від мінімальної зарплатні, яка була внесена до Законів на 1 січня поточного року. Відсоток податку розрахований на 1 квадратний метр. У 2022 році максимальний розмір податку становитиме 97,5 грн/кв. м.
Важливо: у 2022 році сплачуються податки за 2021 рік, а ставки податків представлені тут.
Правила сплати податків на нерухоме майно можна переглянути за посиланням.
