Проект Госбюджета на 2022 год был утвержден Верховной Радой Украины. Внесенные изменения касаются размера минимальной зарплаты, а также установления прожиточного минимума. Решение ВР вступает в силу 1 января 2022 года. 

Прожиточный минимум (грн)
 с 1 январяс 1 июляс 1 декабря
общий239325082589
детей до 6 лет210022012272
детей от 8 до 18 лет261827442833
трудоспособных лиц248126002684
лиц, утративших трудоспособность 193420272093
Минимальная зарплата (грн)
1 января1 июля
в месячном размере65006700
в почасовом размере39,2640,46

Ожидается, что прожиточный минимум и минимальная заработная плата будут увеличены. По этой причине предпринимателям следует помнить, что с 1 декабря 2021 возрастут и налоги ЕП и ЕСВ. Подробная информация размещена по ссылке.

Изменения и их влияние

Заработная плата работников

Размер зарплаты, получаемой работниками, установлен Законом об оплате труда.. Минимальная сумма составляет 6500 грн при выполнении месячной или часовой нормы. Если размер оплаты меньше указанного минимального уровня, предприниматель (работодатель) должен производить ежемесячные доплаты. В качестве исключения приведен неполный рабочий день.  

Налоговая социальная льгота (НСЛ)

Трудоспособные лица будут получать прожиточный минимум в размере 2481 грн., начиная с 1 января. Налоговая социальная льгота составляет 1240,5 грн., то есть половину прожиточного минимума. Повышенный размер НСЛ получают отдельные категории рабочих согласно ст. 169 НК. Размер может быть увеличен на 100, 150 или 200%. 

НСЛ применяется в тех случаях, когда размер прибыли превышает установленный прожиточный минимум. По состоянию на 1 января льгота будет составлять 3470 грн. Для подсчета используют установленный прожиточный минимум и коэффициент. Полученный результат округляется на ближайшие 10 грн. Таким образом, государство устанавливает предельный доход для применения социальной льготы.

По этой причине НСЛ не применяется для большинства работников. Это связано с тем, что минимальный размер заработной платы составляет 6500 грн., а предельный доход равен 3470 грн.

Некоторые категории работников могут воспользоваться НСЛ. Основанием для применения считается работа на условиях неполного рабочего времени, отсутствие месячной (часовой) нормы рабочего времени и наличие права на НСЛ на несовершеннолетних детей.

НПС не применяется в случаях, когда налогоплательщик получает:

  • другие доходы, кроме заработной платы;
  • зарплату, которая начисляется налогоплательщику в течение отчетного месяца вместе с другими доходами (стипендия, денежное или имущественное обеспечение учащихся), выплачиваемых из бюджета;
  • доходы самозанятого лица (проведение предпринимательской деятельности, независимая профессиональная деятельность).

В тех случаях, когда налогоплательщик является одновременно наемным работником и ФЛП, НСЛ применяется исключительно к заработной плате по месту работы.

Налоги ФЛП в 2022 году

Максимальная база начисления ЕСВ составляет 15 минимальных заработных плат. Учитывая это, максимальный размер ЕСВ с 1 января 2022 будет составлять 21 450 грн (6000*15*22%), а с 1 октября вырастет до 22 100 грн (6700*15*22%).

Размер ставки составляет 22% от базы начисления единого взноса:

  1. ФЛП, общая система. Сумма дохода (или прибыли), облагаемая уплатой НДФЛ. Сумма ЕСВ не может быть меньше минимального страхового месячного взноса, а также больше максимального размера.
  2. ФЛП-единщики. Размер налога составляет процент от суммы, определяемой ФЛПами самостоятельно, но не превышающей максимальной величины. Размер минимального страхового взноса должен рассматриваться, поскольку сумма единого взноса не может быть меньше его.

Налоги ФЛП за работников 2022 (начало 1 декабря 2021)

Работник, работающий на минимальной заработной плате:

Ставка: 6500 грн.

НДФЛ: 6500 * 18 % = 1170 грн

ВС 6500 * 1,5 % = 97,5 грн

ЕСВ: 6500 * 22% = 1430 грн

Удержание: 1 267,5 

Таким образом, работник получает: ставку 6500 грн + 1170 грн НДФЛ + 97,5 грн военный сбор + 1430 грн ЕСВ = 7930 грн

Выплата, которую получает работник на руки, составляет 5232,5 грн, поскольку уплата НДФЛ и ВС производится из заработной платы, а ЕСВ вносит работодатель. 

С 1 октября 2022:

Ставка: 6700 грн.

НДФЛ: 6700 * 18 % = 1206 грн

ВС 6700* 1,5 % = 100,5 грн

ЕСВ: 6700 * 22 % = 1474 грн

Удержание: 1306,5 грн.

Таким образом, работник получает: ставку 6700 + 1206 (НДФЛ) +100,5 (ВС) + 1474 (ЕСВ) = 8174 

Выплата, получаемая работником «на руки», составляет 5393,5 грн ежемесячно.

Плата за выдачу лицензии в 2022 году

Выдача лицензии сопровождается разовой оплатой, размер которой составляет один прожиточный минимум для трудоспособных лиц. Сумма должна действовать в день принятия лицензирующим органом решения о выдаче лицензии. Правило не действует в тех случаях, когда установлен законом другой размер платы:

  • с 1 января 2022 года 2481 грн;
  • с 1 июля 2022 года 2600 грн;
  • с 1 декабря 2022 года 2684 грн;

Судебный сбор в 2022 году

Размер судебного сбора исчисляется от суммы прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного Законом на 1 января текущего календарного года. При этом необходимо учитывать время подачи жалобы или заявления. В 2022 году минимальный размер судебного сбора составляет 2481 грн. (Ставки судебного сбора)

Штрафы Гоструда в 2022 году

Юридические и физические лица, нанимающие работников, несут ответственность в случае нарушения законов. Таким образом, работодатели выплачивают штраф, предусмотренный ч. 2 ст. 265 КЗоТ.

Расчет суммы денежного взыскания производится с учетом размера минимальной заработной платы, установленного на момент выявления нарушения. С 1 декабря 2021 штраф будет рассчитываться от 6500 грн, а с 1 октября 2022 – от 6700 грн.

Нарушители трудового законодательства подвергаются не только финансовым взысканиям, но и административным (детали тут).

Штрафы за неуплату ЕСВ для ФЛП 1 и 2 группы

Неуплата (уплата в неполном объеме) единого налога до 20 числа приводит к наложению штрафа. Размер составляет 50% ставки единого налога (п. 122.1 НК):

  • 1 группа – 124,05 грн;
  • 2 группа – 650 грн.

Налог на недвижимость (2022 год)

Налоговый кодекс подпункт 266.4.3 содержит информацию о наличии льгот по налогам на недвижимое имущество. Взыскания не применяются к объектам, которые используются для получения доходов собственниками (сдаются в аренду, лизинг, ссуда, предпринимательская деятельность).

Размер налога определяется сельскими, поселковыми и городскими советами, а также объединением территориальных общин.

На общегосударственном уровне установлена ​​ставка налога, которая составляет 1,5% от минимальной зарплаты, которая была внесена в Законы на 1 января текущего года. Процент налога рассчитан на 1 квадратный метр. В 2022 году максимальный размер налога составит 97,5 грн./кв. м.

Важно: в 2022 году уплачиваются налоги за 2021 год, а ставки налогов представлены тут.

Правила уплаты налогов на недвижимое имущество можно пересмотреть по ссылке.

Оцените статью, плиз